今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu硝酸锌化学式，硝酸锌化学式怎么写)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(n硝酸锌化学式，硝酸锌化学式怎么写à)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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