今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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