今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(伊朗打工一个月多少钱，伊朗工资多少钱一个月yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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