今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指(zhǐkm是公里吗，1km等于多少公里)的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴km是公里吗，1km等于多少公里企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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