今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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