今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项56是什么意思 56是什么尺码坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用56是什么意思 56是什么尺码，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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