今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(z春有约,春有约,花不误,年年岁岁不相负，年年岁岁花相似的全诗句花不误,年年岁岁不相负，年年岁岁花相似的全诗句ēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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