今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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