今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一路由器有使用年限吗(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的(de)信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面(miàn)的(de)信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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