今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收(s台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁hōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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