今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同杰威尔属于什么档次，男士护肤品十大排行榜10强时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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