今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值(湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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