日前，财政部会计(jì)司、国务院国(guó)资委财管运行局、证(zhèng)监会会桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音(huì)计部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背(bèi)景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘(pìn)专(zhuān)业(yè)胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质量高的会计师事务所，有利(lì)于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所相关工(gōng)作尚(shàng)存在制度不完(wán)善、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计(jì)师事务(wù)所时，未明(míng)确具体评分标准。二(èr)是恶(è)性(xìng)竞争现象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足(zú)，审计质(zhì)量难以(yǐ)得到有(yǒu)效(xiào)保(bǎo)证。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之(zhī)间的(de)合理平(píng)衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院(yuàn)办(bàn)公厅关于进(jìn)一(yī)步规范财(cái)务审计秩序 促进(jìn)注(zhù)册会(huì)计师行业(yè)健康(kāng)发(fā)展的(de)意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质(zhì)量为导向的会计(jì)师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事(shì)务所和(hé)利益相关方的合法权益，规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计质(zhì)量，财政部会同(tóng)国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监(jiān)会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历(lì)了(le)哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发30号文印发后，我们(men)即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会(huì)起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发(fā)了《财(cái)政部办公(gōng)厅关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进(jìn)注册会计师行业的(de)公(gōng)平竞争，提升审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了(le)一(yī)些具体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分(fēn)吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是(shì)总体说明，主要包(bāo)括制定(dìng)依据(jù)、适用(yòng)的企(qǐ)业(yè)范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对(duì)选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的(de)重点(diǎn)环节、评(píng)价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音(jù)体评分标准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会(huì)计师(shī)轮(lún)换、信息披(pī)露(lù)等重点事项规范。四(sì)是监督(dū)检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四(sì)方面内(nèi)容进(jìn)行了(le)规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性(xìng)竞(jìng)争(zhēng)，突出质(zhì)量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的分(fēn)值权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价平均值(zhí)作(zuò)为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及(jí)其(qí)他资(zī)源配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要(yào)求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含国(guó)有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计师事务(wù)所的时间(jiān)不超过8年，确(què)有需要的(de)，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者(zhě)没(méi)有规(guī)定的，由履行出资(zī)人职责的机(jī)构统筹安排，两年内完(wán)成(chéng)衔(xián)接工作。对于(yú)审计(jì)项目(mù)合伙(huǒ)人和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等(děng)法(fǎ)律规(guī)定(dìng)，会计师事(shì)务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各类会计师事(shì)务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法执业(yè)受法(fǎ)律(lǜ)保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设(shè)定的(de)各(gè)项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境(jìng)内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会计(jì)师事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘(pìn)方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评(píng)价(jià)要素和评分(fēn)标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不(bù)得为(wèi)个(gè)别会计(jì)师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压(yā)实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责(zé)包(bāo)括：制定选聘会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所的(de)政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要素和(hé)具(jù)体评(píng)分标准、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘(pìn)任(rèn)会计师事务所和(hé)审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期(qī)向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督(dū)情况报告(gào)等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事(shì)项包括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变更会(huì)计师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不足的会计(jì)师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师(shī)事务(wù)所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制度安排(pái)，各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密(mì)部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业(yè)和(hé)会(huì)计(jì)师事务所两个层(céng)面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好事中事后(hòu)监管，对(duì)违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计师事务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃(sù)处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完善(shàn)工作(zuò)机制，密切协作，形成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作。

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