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反骨是什么意思反骨是叛逆的意思吗预付款税法怎么定性的（预付款纳税义务）

今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因，有时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险、工伤保险、生育保险、失业保险、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的、真实合理的(de)资产(chǎn)损失，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款。增值(zhí)税是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加贷应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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