今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免一米等于多少微米等于多少纳米，一厘米等于多少微米后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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