今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法(1什么意思网络用语女生，211什么意思网络用语fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的1什么意思网络用语女生，211什么意思网络用语会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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