日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强(qiáng)、执业质量(liàng)高的会计师(shī)事务所，有利(lì)于(yú)保证审(shěn)计报告的(de)质量(liàng)。当(dāng)前(qián)，国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存(cún)在(zài)制(zhì)度不完(wán)善、流程(chéng)不规范等(děng)问题，制约(yuē)审计质量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个(gè)别(bié)企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导(dǎo)致审计资(zī)源投入(rù)不足(zú)，审计(jì)质量难(nán)以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计(jì)师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮(lún)换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于进一(yī)步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会(huì)计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国(guó)办发30号文(wén)）明确要求推进以质(zhì)量为导向的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为落实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会计师事务(wù)所和利益相关方的(de)合法权(quán)益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发布经(jīng)历(lì)了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启(qǐ)动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性(xìng)的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众征求意见，共收(shōu)到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量。同时(shí)，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些具体的(de)修改(gǎi)建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了(le)认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了(le)进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范(fàn)围、适(shì)用的(de)选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流(liú)程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计(jì)费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点事项规范学生党如何自W，如何自我安抚(fàn)。四是监督(dū)检(jiǎn)查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容(róng)进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费用(yòng)报价(jià)的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师(shī)事务所的报价(jià)平均(jūn)值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审(shěn)计费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应当包(bāo)括审计费用报(bào)价(jià)、事(shì)务所资质(zhì)条件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同一(yī)会计师(shī)事务所的(de)时(shí)间不超过8年，确(què)有需要的(de)，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选(x学生党如何自W，如何自我安抚uǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)了衔(xián)接方式，如果国有企业当(dāng)前执行的(de)轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不(bù)同情形(xíng)下(xià)的(de)轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会(huì)计师法》等法(fǎ)律规(guī)定(dìng)，会计师事务所承接(jiē)业务不(bù)受行政区(qū)域、行业(yè)限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事务所是(shì)平等经(jīng)营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国境内依(yī)法成(chéng)立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘(pìn)结果。明确(què)要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计师事务所，不得(dé)为(wèi)个(gè)别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定选聘会计(jì)师事(shì)务所的政策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提(tí)出拟聘任会(huì)计(jì)师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向(xiàng)董(dǒng)事会(huì)提(tí)交会计师事(shì)务所履职(zhí)情况报告和审计委员会监(jiān)督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能存在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审(shěn)计(jì)独立(lì)性存疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(f学生党如何自W，如何自我安抚ǎ)》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意(yì)识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计(jì)师事务所两个层面(miàn)做(zuò)好(hǎo)培(péi)训(xùn)，做(zuò)好过(guò)渡期衔(xián)接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况(kuàng)进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形成合(hé)力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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