日前，财政部会(huì)计司(sī)、国务院国资委财管运行局(jú)、证监会会计(jì)部(bù)有关(guān)负(fù)责(zé)人就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力(lì)强、执业(yè)质量高的会计师事务(wù)所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报(bào)告的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量(liàng)的提(tí)高。一是会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待(dài)规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所时，未明确(què)具(jù)体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过(guò)程(chéng)中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低于项目成本为(wèi)代价承接(jiē)业务，引发恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，导(dǎo)致审计资源投(tóu)入(rù)不足(zú)，审计质量难以得(dé)到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范(fàn)的轮(lún)换(huàn)制度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员(yuán)会责任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于(yú)进一步(bù)规(guī)范财务审(shěn)计秩序(xù) 促进注册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国(guó)办发(fā)30号文）明确(què)要求推进(jìn)以质量为(wèi)导向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制建设。为落(luò)实(shí)上述(shù)要求，保护会计(jì)师事务所和利益(yì)相关方(fāng)的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促(cù)进(jìn)公平(píng)竞争，推动提(tí)升审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国(guó)务(wù)院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制定(dìng)工作(zuò)，开展了针对(duì)性的调查研究，会同国(guó)务(wù)院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织(zhī)专家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印发了《财政部办公(gōng)厅关(guān)于征(zhēng)求(qiú)〈国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)管理办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质(zhì)量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的(de)修改建议。我们(men)对所有(yǒu)反馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关(guān)部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的(de)选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘三晋大地是什么意思，三晋大地三晋指的是哪儿重点流程规范(fàn)，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的(de)重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要素(sù)、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等(děng)事(shì)项(xiàng)进(jìn)行(xíng)规(guī)定。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的(de)报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给(gěi)出了(le)审(shěn)计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价要素至少应(yīng)当包(bāo)括(kuò)审(shěn)计费用报(bào)价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作(zuò)方案(àn)、人力(lì)及其他资源(yuán)配(pèi)备、信息(xī)安全管理(lǐ)、风险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规三晋大地是什么意思，三晋大地三晋指的是哪儿定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用同一(yī)会计师(shī)事务所的时间不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延长至不超过(guò)10年(nián)，之(zhī)后(hòu)须开展轮(lún)换(huàn)。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或(huò)者没有规定的(de)，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审(shěn)计项目合(hé)伙人和(hé)签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规(guī)定了不(bù)同情(qíng)形下的(de)轮换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事务(wù)所承(chéng)接业(yè)务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平(píng)等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成立的所有(yǒu)会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在(zài)选聘会(huì)计师(shī)事务所过程中(zhōng)，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确(què)要求(qiú)企业不得以(yǐ)不合理(lǐ)的(de)条件(jiàn)限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师(shī)事务所，不得为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确(què)，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过(guò)程、提出拟聘任会计(jì)师(shī)事务(wù)所和审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评估会计师事(shì)务(wù)所审计工作，定期向董事会(huì)提(tí)交(jiāo)会(huì)计师事务所(suǒ)履职情(qíng)况报(bào)告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况报(bào)告(gào)等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关(guān)注的(de)事项包(bāo)括(kuò)：企业可能(néng)存在不合(hé)理变更会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜(shèng)任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会计师事(shì)务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号(hào)文的重要制度安(ān)排(pái)，各(gè)级(jí)财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构应当(dāng)高(gāo)度重视，进一(yī)步(bù)增强责任(rèn)意(yì)识，精(jīng)心组(zǔ)织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业(yè)和会计师事务所两(liǎng)个层面(miàn)做(zuò)好培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督(dū)检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业(yè)和(hé)会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构(gòu)要加(jiā)强沟(gōu)通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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