今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì恒星年和回归年的区别通俗易懂的，恒星年和回归年的区别原因)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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