今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5顶的速度越来越快越叫的原因、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎ顶的速度越来越快越叫的原因n)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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