今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票(piào)明(míng)确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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