今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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