今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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