今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) 离婚不离家有性关系吗，离婚了还和前夫有性，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生离婚不离家有性关系吗，离婚了还和前夫有性，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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