今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣日语jtest报名入口，日语jtest报名费(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入(日语jtest报名入口，日语jtest报名费rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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