今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为马后炮是什么意思比喻什么人，马后炮是什么意思比喻什么发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

马后炮是什么意思比喻什么人，马后炮是什么意思比喻什么4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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