如果是企业所得(dé)税汇算清缴(jiǎo)截(jié)止日(rì)后(hòu)，应(yīng)纳(nà)税所得额调增，就(jiù)属于补交企业(yè)所得(dé)税。

首先 ，根据税务部门的计(jì)算和通知，确认需(xū)要(yào)增加的(de)所(suǒ)得(dé)税金额。 然后，进行会计分录 。由于本年度利润为负数 ，所以在进(jìn)行会计分(fēn)录时，需(xū)要将增加的所得税金(jīn)额计入“未分配利润”科目。

借：所得税费用 贷(dài)：应(yīng)交税费 - 应交所得(dé)税 借：应交税费(fèi)-应交所得税 贷：银百(bǎi)行存款(kuǎn) 借：本年利润 贷：所得税(shuì)费用 会(huì)计分录分(fēn)为(wèi)简单分录和复合分度(dù)录两种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通俗易懂(dǒng)

纳税调(diào)减(jiǎn)的(de)项目包括：按税法规定允许弥(mí)补的亏(kuī)损、税收优惠项目和(hé)准予免税的项目，比如5年内未弥(mí)补(bǔ)完的亏损(sǔn) ，国债的利息收(shōu)入等。

纳(nà)税调(diào)增与调减的意思是当企业要申报所得税的时候，如果出现(xiàn)账面上的帐与标(biāo)准的规定不一致的情况，需要对(duì)账(zhàng)面(miàn)上原有的收入 、支出(chū)等数据进行增加或减少 ，这样才可以算出正确的(de)应纳(nà)税额。

纳税调增和调减(jiǎn)指的是进行企(qǐ)业所得税纳税申报时，为了解决账面(miàn)收入(rù)、成(chéng)本、费用同税法规定不一(yī)样(yàng)，所(suǒ)作出的调和和调(diào)减的一个(gè)业(yè)务 。简单来(lái)说，纳税调增和调减是(shì)因为(wèi)会计和税(shuì)法各自目的不一样 ，而导致的(de)差异(yì)。

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本文目录一(yī)览：

• 1、所得税调增调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税(shuì)调(diào)增调(diào)减(jiǎn)记忆口诀
• 3、企业所得税调增调减记忆口诀
• 4、企业所得税年(nián)报调增调减如(rú)何写会计分录?
• 5、纳税调增调(diào)减通俗易懂(dǒng)

所(suǒ)得税调(diào)增调减怎么回事

1 、简单(dān)来说(shuō) ，纳税调增和调减是因为(wèi)会计(jì)和税法(fǎ)各(gè)自(zì)目的不一样(yàng)，而导致的差异(yì)。调(diào)增和调(diào)减是针对应纳税所得额来的，不是数值的增减 。

2、企业所得税需要调增(zēng)调减的具体项目有以下三种：是未与我国政府达成双(shuāng)边(biān)运输免税安排的国家和地区(qū)的单位或者个人 ，在试点期间向境(jìng)内单位或者个人提供(gōng)的国际运输服务(wù)，扣缴(jiǎo)义务人(rén)暂按(àn)3%的征收率代扣代缴增值税。

3、账载(zài)金额就是(shì)说账本上记录(lù)的金额，税(shuì)收(shōu)金额就是税务确认的金额 ，调增(zēng)金额是(shì)在(zài)所得税纳税调整前需要调整增加(jiā)的金(jīn)额。举例如下：比如(rú)你营业收入5000万，发(fā)生招待费50万，帐载(zài)金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增调减(jiǎn)是指(zhǐ)进行企业所得税(shuì)纳税申报时，对(duì)于会计(jì)账面(miàn)的收入、成本、费用确认标准同(tóng)税法规定不(bù)一致的 ，要在已有的收(shōu)入(rù) 、成本、费用数(shù)据上(shàng)按照税法规定标准作出调(diào)增和(hé)调(diào)减，以正(zhèng)确计算应纳(nà)税所得额的会(huì)计行(xíng)为 。

5、调增和调减是对应纳税所得额而(ér)言的，与其数值(zhí)的增减无关。

纳(nà)税调增调减记忆口诀

企(qǐ)业所(suǒ)得税调增调减(jiǎn)记忆口诀如下(xià)：（1）企业(yè)发(fā)生的职工(gōng)福利费支出，不(bù)超过工资薪金总额14％的(de)部分 ，准(zhǔn)予扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费，不超(chāo)过工资薪金(jīn)总额2％的部分，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税所得额=利润总额+纳(n廉贞是什么意思，廉贞七杀是什么意思à)税调(diào)增—纳税调(diào)减(jiǎn)。

应纳税(shuì)所得额=利(lì)润总额+调增-调减(jiǎn) ，(一)纳税调整增加(jiā)额(é) 会(huì)计准则不作为收益(yì)计(jì)入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为(wèi)收益(yì)需要(yào)交纳所得税。

直接(jiē)法(fǎ) 应纳(nà)税所得额=收入总额-不征税收入(rù)-免税收入-准予扣除项目金(jīn)额-允许弥补的以前(qián)年度(dù)亏损 【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务 、会计处理办(bàn)法与税收法律法规的规定不一致的 ，应当(dāng)依照税收法律法规(guī)的规定计(jì)算 。

减少(shǎo)额 = 已纳税(shuì)额 - 调整后的应纳税额 当调整后的应(yīng)纳税额小于已纳(nà)税额时，说(shuō)明(míng)涉及的问题导致税收减少，减少量即为(wèi)已纳税(shuì)额与调整后的应(yīng)纳(nà)税额的差值。

需要根据会计上(shàng)的利润总额进行(xíng)相应调整 ，才计算出税法上(shàng)的(de)应纳税所得额。应纳(nà)税所得额=利润总额(é)+纳税(shuì)调(diào)增—纳税调减 。常见(jiàn)的纳税调增(zēng)事(shì)项：福利费，业务招待(dài)费，滞纳金等。常见的调减事项：国债利(lì)息收(shōu)入(rù)。

企业(yè)所得税调增调减(jiǎn)记忆口诀

1、企业(yè)所(suǒ)得税调(diào)增调(diào)减记(jì)忆(yì)口诀如下：（1）企业(yè)发(fā)生的职工福利费支出 ，不超(chāo)过工资薪金总额14％的部分，准(zhǔn)予扣除 。（2）企业拨缴的工会(huì)经费(fèi)，不超过工资薪金(jīn)总额2％的部分，准予扣除。

2、可以进行调(diào)整提(tí)足。纳(nà)税(shuì)调增调(diào)减注意事项(xiàng) 购置节能(néng)减排(pái)设备时：企业(yè)购置按国家规定的环境保护(hù) 、节能节(jié)水、安(ān)全生产等专用设备的 ，该专用设(shè)备(bèi)的投资额的10%可从企业当年的应纳(nà)税额中抵(dǐ)免(miǎn)。

3、一)应纳税(shuì)额 应纳税额(é)=应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额×适用税率-减免(miǎn)税(shuì)额-抵免税额 【提示(shì)1】请严格区(qū)分(fēn)“应(yīng)纳(nà)税(shuì)额”和“应纳税所得额 ”二词(cí) 。

企业所得税年报调增调减如何写会计分录(lù)?

如果是企业所得税汇算清缴(jiǎo)截(jié)止日后，应纳税(shuì)所得额调增，就属于补交企(qǐ)业所得税。

首(shǒu)先 ，根据税务部门的计算和通知，确认需要增加的所得税金额。 然后，进行会计(jì)分录 。由于(yú)本年度利润为负数 ，所以在进(jìn)行会计(jì)分(fēn)录时，需要将增加的(de)所得税金额计入“未分配利润(rùn)”科目。

借：所得税费用 贷：应交税费 - 应(yīng)交所得税 借(jiè)：应交税费-应(yīng)交所(suǒ)得(dé)税 贷：银(yín)百(bǎi)行存(cún)款 借：本年利润 贷(dài)：所得税费用 会计分录(lù)分为简单分录和复合分度录(lù)两(liǎng)种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调(diào)增(zēng)调减(jiǎn)通(tōng)俗易懂

纳税调减的项目(mù)包(bāo)括：按税法规定允许弥补(bǔ)的亏损、税收优惠项目和准予免税(shuì)的项目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的利(lì)息收入等。

纳(nà)税调增与(yǔ)调减的(de)意思是(shì)当企(qǐ)业要申报所得(dé)税的(de)时候，如果出现账面上的帐与标(biāo)准的规定不一致的情况，需(xū)要对账面上原有的(de)收入 、支出等数据进行增加(jiā)或减少 ，这样才可以算出正确的应纳税(shuì)额。

纳(nà)税调增(zēng)和调减指的是进行(xíng)企业(yè)所得税(shuì)纳税申(shēn)报时，为了(le)解决(jué)账面收入、成本、费用同税(shuì)法规定不一样，所作出的调和和调减的(de)一个(gè)业务 。简(jiǎn)单(dān)来说，纳税调增和(hé)调(diào)减是因为(wèi)会计和税法各自目的不一样 ，而(ér)导致的差异。

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