今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业原生家庭是指离异吗，为什么说原生家庭可怕应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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