日(rì)前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会狼性文化是什么意思，狼的精神经典十六字(huì)会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能(néng)力(lì)强、执业质量(liàng)高(gāo)的会(huì)计师事务所(suǒ)，有利于保证审计(jì)报(bào)告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所相关工(gōng)作尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的(de)提高。一(yī)是会(huì)计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低(dī)价(jià)作为(wèi)选聘的(de)首(shǒu)要(yào)条件，个别会计(jì)师事(shì)务所以远低于(yú)项(xiàng)目(mù)成本为(wèi)代价承(chéng)接(jiē)业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有效保证。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不(bù)一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审(shěn)计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国(guó)办(bàn)发(fā)30号文(wén)）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会(huì)计(jì)师(shī)事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要(yào)求，保护会计师事务所和(hé)利益相关(guān)方(fāng)的合法(fǎ)权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所行为(wèi)，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历了(le)哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了(le)针对性(xìng)的调查(chá)研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意(yì)见(jiàn)、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财政部办公(gōng)厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具(jù)体的(de)修改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意见(jiàn)进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相关部(bù)门意见(jiàn)的基础上，对征求意见(jiàn)稿(gǎo)作了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面(miàn)内容(róng)：一是总体(tǐ)说明(míng)，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用(yòng)的选聘(pìn)事项(xiàng)等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程(chéng)规(guī)范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和(hé)审计费用的分值权重(zhòng)、具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、狼性文化是什么意思，狼的精神经典十六字信息披露(lù)等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对(duì)四方面(miàn)内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是(shì)遏制恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，质量管(guǎn)理(lǐ)水平的(de)分值权重应不低(dī)于(yú)40％，审计费(fèi)用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出了(le)审计(jì)费用报(bào)价(jià)得分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力(lì)及(jí)其他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果(guǒ)国有企业当前执行的(de)轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构(gòu)统筹安排，两年内(nèi)完成(chéng)衔接(jiē)工(gōng)作。对于审(shěn)计项目合伙人和签(qiān)字注册(cè)会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会计(jì)师(shī)法》等法律规(guī)定，会计师事务(wù)所承接(jiē)业(yè)务不(bù)受(shòu)行政(zhèng)区域、行业限制，各类(lèi)会计(jì)师事务所是平等经营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确(què)，设定的各项标准适用于中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有会(huì)计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁(rén)。明确(què)要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平(píng)、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公(gōng)开(kāi)选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘(pìn)时间，公示选(xuǎn)聘(pìn)结(jié)果(guǒ)。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的(de)条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计(jì)师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计(jì)委(wěi)员会的职责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的(de)政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提(tí)议启动选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会(huì)计师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在(zài)不(bù)合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的(de)会计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会计师事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际(jì)情况(kuàng)进一步探索选聘会计(jì)师(shī)事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规(guī)定的企业和(hé)会计师事(shì)务所要依法严肃处理。三(sān)是各级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的各项工作。

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