今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍(shào)到(dào)此就结束了(le) ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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