今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)我花开后百花杀的寓意好吗，待到秋来九月八 我花开后百花杀的寓意前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据我花开后百花杀的寓意好吗，待到秋来九月八 我花开后百花杀的寓意(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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