今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付公立小学一年级收费标准明细表，公立小学一年级收费标准表工程款(kuǎn) ，建设(shè)方公立小学一年级收费标准明细表，公立小学一年级收费标准表(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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