今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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