今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预小卖部一天卖1000利润多少，一个小卖部一天卖1000能赚多少付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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