今天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yAVERAGE函数是什么意思，计算机average函数是什么意思ù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuAVERAGE函数是什么意思，计算机average函数是什么意思ì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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