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郑州是哪个省的城市，郑州是哪个省的城市啊预付款税法怎么定性的（预付款纳税义务）

今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)郑州是哪个省的城市，郑州是哪个省的城市啊收据的会计处理及税务风险规避问题
2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的(de)依据，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的(de)税费、行政费用(yòng)和监理费用等。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的、真实(shí)合理的资产损失，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款。增值税是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款郑州是哪个省的城市，郑州是哪个省的城市啊(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提，计提时(shí)：借其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加贷应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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