今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(l阅历是什么意思ái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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