今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīn颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗g)尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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