今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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