今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì主谓双宾和主谓宾宾补的区别 例子，主谓宾双宾和主谓宾宾补)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的介绍到(dào)此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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