今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(t顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪ōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

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小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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