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本文(wén)目录一览：

• 1、所得税调增调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税调增调减记忆口诀(jué)
• 3、企业所得税调增调(diào)减记(jì)忆口诀
• 4、企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)年报调增(zēng)调(diào)减如何写会计分录?
• 5、纳税(shuì)调(diào)增调减通俗易(yì)懂

所得(dé)税调(diào)增调减怎(zěn)么回事

1 、简单来说 ，纳税调增(zēng)和调(diào)减是因为会计和税法各(gè)自(zì)目的不一样，而导致(zhì)的差(chà)异。调增和(hé)调(diào)减(jiǎn)是针对(duì)应纳税所得(dé)额来的，不是数值的增(zēng)减 。

2、企(qǐ)业所得税需要调增(zēng)调减(jiǎn)的具体项目有以下三种：是未与我(wǒ)国政府达成双边(biān)运(yùn)输免税安排的(de)国家和地(dì)区的单位或(huò)者(zhě)个(gè)人(rén) ，在试点期间向境内(nèi)单位或者个人提供的(de)国际(jì)运输服务，扣缴义务人暂按3%的征(zhēng)收率代扣代缴增值税(shuì)。

3、账载金额(é)就(jiù)是说账本上(shàng)记录(lù)的(de)金额(é)，税(shuì)收金额就(jiù)是税务确认的金(jīn)额 ，调(diào)增金额是在所(suǒ)得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例(lì)如下：比如你营业收入(rù)5000万，发生招待费50万，帐载金(jīn)额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调(diào)增调减是指进(jìn)行(xíng)企业所得税纳税申报时(shí)，对于会计账面的收入(rù)、成本、费用确认标准同税法规定不一(yī)致的(de) ，要在(zài)已有(yǒu)的(de)收(shōu)入 、成(chéng)本、费用数据上按照税法规定(dìng)标准(zhǔn)作出调(diào)增和调减(jiǎn)，以正确计算(suàn)应纳税(shuì)所得额(é)的会计行为 。

5、调增和调减是对(duì)应纳税所(suǒ)得额而言的，与其数(shù)值的增减无关。

纳税调(diào)增调减记忆口诀

企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)调增调减记忆口诀如(rú)下：（1）企业发生的职(zhí)工福利费支出，不超过工资薪金(jīn)总(zǒng)额14％的(de)部(bù)分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工(gōng)会经费，不超过工资(zī)薪金(jīn)总额(é)2％的部分，准予扣除 。

应纳税所得额(é)=利润总额+纳税调(diào)增(zēng)—纳税调减(jiǎn)。

应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调整增加额 会计准则(zé)不作为收益计入财(cái)务报表，但(dàn)在计算应纳(nà)税所得额(é)时作为收益需要(yào)交纳所得(dé)税。

直(zhí)接法 应(yīng)纳税所得(dé)额=收入总额-不征税收入-免税(shuì)收入-准予扣(kòu)除项目金额-允许(xǔ)弥补的(de)以(yǐ)前年度亏损 【提示】在(zài)计(jì)算应(yīng)纳税所得额时，企业(yè)财(cái)务 、会计处(chù)理(lǐ)办(bàn)法与(yǔ)税收(shōu)法律(lǜ)法规的规定不(bù)一(yī)致的 ，应(yīng)当依(yī)照税收(shōu)法律法规的(de)规定计算 。

减少额 = 已纳(nà)税额 - 调整(zhěng)后的(de)应纳税额 当调整后的应(yīng)纳税额小于已纳税额时(shí)，说明涉及的问题导致税收减少，减少量即为(wèi)已纳税(shuì)额(é)与调(diào)整后(hòu)的应纳税额的差值。

需要根据会计上的(de)利润(rùn)总(zǒng)额进行相应调整(zhěng) ，才计(jì)算(suàn)出税(shuì)法上的应纳税所(suǒ)得(dé)额。应纳(nà)税所得(dé)额=利润(rùn)总额(é)+纳(nà)税调增—纳(nà)税调减 。常(cháng)见的纳税调增(zēng)事(shì)项：福利费，业务(wù)招待费，滞纳金等。常见(jiàn)的调减(jiǎn)事项：国债(zhài)利(lì)息收入。

企(qǐ)业所得税(shuì)调增调减(jiǎn)记忆口诀

1、企业所得税(shuì)调增调减(jiǎn)记(jì)忆口诀如(rú)下：（1）企业(yè)发(fā)生(shēng)的职工福利费(fèi)支出 ，不(bù)超过工(gōng)资薪金总额(é)14％的部(bù)分，准(zhǔn)予扣除 。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费(fèi)，不超过工资薪金总额2％的(de)部分(fēn)，准予扣除。

2、可以(yǐ)进行调整(zhěng)提足(zú)。纳税调增调减注意事项 购(gòu)置节能减排设备时：企(qǐ)业购置按国家(jiā)规定的(de)环境(jìng)保护(hù) 、节能节水(shuǐ)、安全(quán)生产等专(zhuān)用设备的(de) ，该专用设(shè)备的投(tóu)资额的10%可从企业当年(nián)的应纳税额(é)中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应(yīng)纳税所得(dé)额×适用(yòng)税率(lǜ)-减免(miǎn)税额-抵(dǐ)免税额 【提(tí)示(shì)1】请严格区分(fēn)“应纳税额”和“应(yīng)纳税所得额 ”二(èr)词 。

企业(yè)所得税年报调(diào)增调减如何写(xiě)会计分录?

如果是企业所得税汇算清缴截止(zhǐ)日后(hòu)，应纳税所得(dé)额调增，就属于(yú)补(bǔ)交企业(yè)所得税。

首先 ，根据税务部门的计算和通知(zhī)，确认需要增(zēng)加的所得税金额。 然后，进(jìn)行会计分录 。由于本(běn)年度(dù)利润为负数 ，所以在(zài)进行会计(jì)分录(lù)时(shí)，需(xū)要将增加(jiā)的所得税金额计入“未分配(pèi)利润”科目。

借：所得税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交所得税(shuì) 借：应交税费-应交所得税(shuì) 贷：银百(bǎi)行存款(kuǎn) 借：本年利润 贷：所得税(shuì)费用(yòng) 会计分录分为简单分录和复(fù)合分度录两(liǎng)种。简单(dān)分录也称“单项分(fēn)录” 。

纳(nà)税调增调减(jiǎn)通俗易懂(dǒng)

纳税调减的项(xiàng)目包(bāo)括：按税法规(guī)定允许弥补的亏(kuī)损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如(rú)5年内未弥补完的(de)亏损 ，国债的利息收入(rù)等。

纳(nà)税调(diào)增与调减的(de)意思是当企业要申报所得税的时候，如果出现账面上的帐(zhàng)与标(biāo)准(zhǔn)的规定不一致的情况(kuàng)，需(xū)要对账面上原有(yǒu)的收(shōu)入 、支出等数(shù)据进行增加(jiā)或减(jiǎn)少 ，这样才可以算出正确的(de)应(yīng)纳税额。

纳税调增和(hé)调减(jiǎn)指的是进行企业(yè)所得税纳税申报(bào)时，为(wèi)了解决账(zhàng)面收入、成本、费用同税法规定(dìng)不一样(yàng)，所作出的调和和调减的(de)一个业(yè)务 。简单来说，纳税调增和调减(jiǎn)是因为会计和税法各(gè)自目的不一(yī)样 ，而导(dǎo)致(zhì)的(de)差(chà)异。

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本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1、所得税调增(zēng)调(diào)减怎么回事(shì)
• 2 、纳(nà)税调(diào)增调减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀
• 3、企(qǐ)业(yè)所得税调增调减记忆口诀
• 4、企(qǐ)业所得税(shuì)年(nián)报(bào)调增(zēng)调减(jiǎn)如何写会(huì)计(jì)分录?
• 5、纳(nà)税调(diào)增调减通俗易懂

所得税调(diào)增调减(jiǎn)怎么回事

1 、简(jiǎn)单来说(shuō) ，纳税调增(zēng)和调减是因(yīn)为会(huì)计和税法各自目(mù)的不一样，而(ér)导致的差异。调增和(hé)调减是针对应纳税所得(dé)额来的(de)，不是数(shù)值(zhí)的增减(jiǎn) 。

2、企业(yè)所(suǒ)得税需(xū)要调(diào)增调减的具体(tǐ)项目有(yǒu)以下三种：是未与我国政(zhèng)府(fǔ)达成双边运输免税安排(pái)的国家和地(dì)区的单(dān)位(wèi)或(huò)者个(gè)人 ，在试点期间向境内单位或(huò)者(zhě)个人提(tí)供的国(guó)际运输服务，扣缴(jiǎo)义务人暂按(àn)3%的(de)征收率代扣代(dài)缴(jiǎo)增值税。

3、账载(zài)金额(é)就(jiù)是说账本上记录的金(jīn)额(é)，税收金额(é)就(jiù)是(shì)税务确认的金(jīn)额 ，调增金额是在所得税纳税调(diào)整前需(xū)要(yào)调(diào)整增加的金额。举例如(rú)下(xià)：比如你营(yíng)业收入5000万，发生招待(dài)费50万，帐(zhàng)载金额50万 ，税收金额25，调(diào)增(zēng)25万。

4 、纳税调增调减(jiǎn)是指进行企(qǐ)业(yè)所得税纳税申报时，对于会计(jì)账面的收入、成(chéng)本、费用确认标准同税(shuì)法规定不一致(zhì)的(de) ，要在(zài)已有的收入 、成(chéng)本、费用数(shù)据上按照税(shuì)法规定(dìng)标(biāo)准作出调增和调(diào)减，以正(zhèng)确(què)计(jì)算应纳税所(suǒ)得额(é)的会计行为 。

5、调增和(hé)调减是(shì)对应纳税(shuì)所得额而言的，与(yǔ)其数值的增减(jiǎn)无关。

纳税调增调减记忆口诀(jué)

企(qǐ)业所得(dé)税调增调减记忆口(kǒu)诀如下：（1）企业发生的职工福利费支出(chū)，不(bù)超过(guò)工(gōng)资薪金总(zǒng)额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的(de)工会经费(fèi)，不超过(guò)工资薪金(jīn)总额2％的部分，准予(yǔ)扣除 。

应纳税所得额=利(lì)润(rùn)总(zǒng)额+纳税(shuì)调增(zēng)—纳税(shuì)调减。

应纳税所得(dé)额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税(shuì)调整增加额 会(huì)计(jì)准则不作为收益(yì)计入财务报表，但在计算应(yīng)纳税(shuì)所得(三万日元等于多少人民币多少dé)额时作为收益需(xū)要交(jiāo)纳所得(dé)税。

直(zhí)接法 应纳税所得额=收入总(zǒng)额-不征税(shuì)收(shōu)入(rù)-免税(shuì)收(shōu)入(rù)-准予扣除(chú)项目金额(é)-允(yǔn)许弥补的以前年度亏(kuī)损 【提示(shì)】在计算应纳税(shuì)所得额(é)时(shí)，企业(yè)财务 、会计处理办(bàn)法与税收法律(lǜ)法规的规定不一致(zhì)的 ，应当(dāng)依照税收法律(lǜ)法规(guī)的(de)规定(dìng)计算 。

减少(shǎo)额 = 已纳税额 - 调整后的应纳(nà)税额(é) 当调整后的应纳税(shuì)额小于已(yǐ)纳税额时，说明涉及的问题(tí)导(dǎo)致税收减少，减少量即(jí)为已(yǐ)纳税(shuì)额(é)与调整后的(de)应(yīng)纳(nà)税(shuì)额的差(chà)值(zhí)。

需要根据(jù)会计(jì)上的(de)利润总额(é)进行相应调整 ，才计(jì)算出税(shuì)法上的应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额。应纳税(shuì)所得额=利润总额(é)+纳税调增—纳税调减 。常见(ji三万日元等于多少人民币多少àn)的纳税(shuì)调增事项：福利费，业(yè)务(wù)招(zhāo)待费，滞纳(nà)金等(děng)。常见的调减事项：国(guó)债利息收入。

企业所得税调增调减记忆口诀

1、企业所得税调增调(diào)减记忆(yì)口诀如下(xià)：（1）企业发生的职工福(fú)利费支出 ，不超过工资(zī)薪金总额14％的部分，准予扣除 。（2）企业拨缴的工会(huì)经费，不超过工资(zī)薪金总额2％的(de)部分，准(zhǔn)予扣除。

2、可以进(jìn)行调整提足。纳税调增调(diào)减注意事项 购置(zhì)节能减排设备时(shí)：企业购置按(àn)国家规定的环境保护 、节(jié)能(néng)节水、安(ān)全生产等专用设备的 ，该专(zhuān)用设(shè)备的(de)投资额的10%可从(cóng)企业当年(nián)的应(yīng)纳税额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)×适用税(shuì)率-减(jiǎn)免税额-抵免税(shuì)额 【提示1】请(qǐng)严(yán)格区(qū)分“应(yīng)纳税(shuì)额”和“应纳税所得额 ”二词 。

企业所得税年报调增调减如何写会计分录?

如果是企业所得(dé)税汇(huì)算清缴(jiǎo)截(jié)止日(rì)后(hòu)，应(yīng)纳税(shuì)所得额调增(zēng)，就属于补(bǔ)交企业所得税(shuì)。

首先 ，根据(jù)税务(wù)部门的(de)计算和(hé)通知(zhī)，确认需要(yào)增加的所得税金额。 然(rán)后，进行会计分录(lù) 。由于本年(nián)度利润为(wèi)负数 ，所以在进行会计分(fēn)录时，需要将增加的(de)所(suǒ)得税金额计入“未分(fēn)配(pèi)利润”科目。

借：所得税费(fèi)用 贷：应交税费 - 应交所得税 借(jiè)：应(yīng)交税费-应交所得税 贷：银百行(xíng)存款 借：本年利(lì)润 贷：所得税费用(yòng) 会计分录分为简(jiǎn)单分录和复合分度录(lù)两(liǎng)种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通(tōng)俗易(yì)懂

纳税调减的项目包括：按税法规定(dìng)允许弥补的亏(kuī)损、税(shuì)收优惠项目和准(zhǔn)予免税的(de)项目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国(guó)债的利息(xī)收入等。

纳(nà)税调增与(yǔ)调减的意思是当企业要申报所(suǒ)得(dé)税的时(shí)候，如果出(chū)现账面上的帐与标准的(de)规定不一致的情(qíng)况，需(xū)要对账面(miàn)上原有的收入 、支出等数据(jù)进(jìn)行增加或(huò)减(jiǎn)少(shǎo) ，这样才可以算出正(zhèng)确的应(yīng)纳(nà)税额。

纳(nà)税调增和调减指(zhǐ)的是进行企业所得税(shuì)纳税申报时，为了解决账面(miàn)收(shōu)入(rù)、成本、费用(yòng)同(tóng)税法(fǎ)规定不一样，所作出(chū)的调和和调(diào)减的一(yī)个业务 。简单来说，纳(nà)税调增和调减是因(yīn)为会计和税法各自(zì)目的(de)不一样 ，而导致的(de)差异(yì)。

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