今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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