今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程马云的钱属于个人吗款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě马云的钱属于个人吗)以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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