今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入几近是什么意思，几近什么意思拼音 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(h几近是什么意思，几近什么意思拼音uài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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